Retrait du compte de libre passage — Conditions, procédure et fiscalité 2026
Votre avoir de libre passage dort dans une fondation suisse et vous souhaitez le retirer ? Ce guide vous explique pas à pas quand, comment et sous quelle fiscalité.
Démarches disponibles
Quand peut-on retirer son libre passage ?
Le retrait du compte de libre passagen'est possible que dans des cas précis définis par la loi (LFLP). Voici les 9 motifs reconnus :
| Motif de retrait | Forme | Portée |
|---|---|---|
| Retraite ordinaire (65 ans) | Capital | Total |
| Retraite anticipée (dès 60 ans) | Capital | Total |
| Départ hors UE/AELE | Capital | Total |
| Départ vers UE/AELE | Capital | Partiel (surobligatoire) |
| Achat résidence principale (EPL) | Capital | Partiel (min. 20’000 CHF) |
| Activité indépendante | Capital | Total |
| Invalidité (rente AI entière) | Capital | Total |
| Décès (versement aux héritiers) | Capital | Total |
| Petit montant (< seuil sortie) | Capital | Total |
Réforme AVS 21 :depuis 2024, l'âge de référence des femmes augmente progressivement de 64 à 65 ans. L'âge de retrait anticipé reste fixé à 60 ans pour les deux sexes.
Cas 1 — Retrait à la retraite
Retraite ordinaire à 65 ans
À l'âge de référence de 65 ans, vous pouvez retirer l'intégralité de votre avoir de libre passage sous forme de capital. Contrairement à la caisse de pension, le libre passage ne propose pas de rente viagère — le versement se fait exclusivement en capital.
Retraite anticipée dès 60 ans
La loi autorise le retrait anticipé du libre passage dès 60 ans (hommes et femmes). Le retrait anticipé entraîne une imposition immédiate. Planifiez le moment du retrait pour optimiser votre charge fiscale, notamment via le splitting.
Retrait différé au-delà de 65 ans
Si vous continuez à travailler ou souhaitez laisser fructifier votre capital, vous pouvez différer le retrait jusqu'à 70 ans(69 ans pour les femmes selon certaines fondations). Passé ce délai, la fondation verse le capital d'office. Pendant la période de report, votre avoir continue de bénéficier du rendement de la fondation.
Cas 2 — Départ définitif à l'étranger
Vers un pays hors UE/AELE
Si vous quittez définitivement la Suisse pour un pays hors UE/AELE (Amérique, Asie, etc.), vous pouvez retirer la totalitéde votre avoir de libre passage. Documents nécessaires :
- Attestation de départ de la commune suisse
- Preuve d’enregistrement dans le pays de destination
- Confirmation de non-affiliation à un régime obligatoire de prévoyance
Vers un pays UE/AELE (dont la France)
En cas de départ vers un pays UE/AELE, seule la part surobligatoirepeut être retirée en capital. La partie obligatoire LPP reste en Suisse, sur un compte de libre passage, jusqu'à la retraite. Cette règle découle des accords bilatéraux sur la coordination des systèmes de sécurité sociale.
Astuce :avant de partir, vérifiez la répartition obligatoire/surobligatoire auprès de votre fondation. Certaines fondations n'ont qu'une enveloppe globale et ne peuvent pas distinguer les deux parts facilement.
Cas 3 — Achat de résidence principale (EPL)
L'encouragement à la propriété du logement (EPL) permet de retirer une partie de votre libre passage pour financer l'achat ou la rénovation de votre résidence principale en Suisse.
Conditions du retrait EPL
- Le bien doit être votre résidence principale (pas un investissement locatif)
- Montant minimum de retrait : 20’000 CHF
- Un retrait EPL est possible tous les 5 ans
- À partir de 50 ans, le montant est limité à l’avoir acquis à 50 ans ou à la moitié de l’avoir actuel (le montant le plus élevé)
- En cas de vente du bien, le montant retiré doit être remboursé à la fondation
Important :le retrait EPL est inscrit au registre foncier comme restriction du droit d'aliéner. En cas de vente, le notaire vérifie que le remboursement est effectué.
Cas 4 — Mise à son compte (indépendant)
Si vous démarrez une activité indépendanteen Suisse, vous pouvez retirer l'intégralité de votre avoir de libre passage. Deux conditions cumulatives doivent être remplies :
- Être inscrit comme indépendant auprès de la caisse AVS compétente
- Ne pas être affilié à titre obligatoire à une institution de prévoyance LPP
La demande doit être effectuée dans l'annéesuivant le début de l'activité indépendante. Passé ce délai, certaines fondations peuvent refuser le retrait. L'attestation AVS d'indépendant est le document clé à fournir.
Procédure de retrait : étape par étape
Étape 1 — Vérifier votre éligibilité
Consultez le tableau des motifs ci-dessus et identifiez votre situation. Contactez votre fondation de libre passage pour confirmer que votre cas est recevable et obtenir le formulaire de retrait.
Étape 2 — Rassembler les documents
Selon votre motif de retrait, vous aurez besoin des pièces suivantes :
- Formulaire de retrait de la fondation (téléchargeable en ligne)
- Copie de la pièce d’identité (passeport ou carte d’identité)
- Attestation de domicile récente
- Consentement écrit du conjoint (signature légalisée)
- Justificatif du motif : attestation AVS indépendant, contrat de vente immobilier, attestation de départ, etc.
- Coordonnées bancaires (IBAN) pour le versement
Étape 3 — Soumettre la demande
Envoyez le formulaire complété et les justificatifs à votre fondation, par courrier postal ou via le portail en ligne si disponible. Certaines fondations digitales (finpension, VIAC) permettent de soumettre la demande entièrement en ligne.
Étape 4 — Consentement du conjoint
Si vous êtes marié(e) ou en partenariat enregistré, votre conjoint doit signer un consentement écrit au retrait. La signature doit être légalisée (notaire, commune ou consulat). Sans ce document, la fondation ne pourra pas traiter votre demande.
Étape 5 — Délai de traitement et versement
Comptez en général 2 à 4 semainesaprès réception du dossier complet. Le capital est versé directement sur votre compte bancaire (IBAN suisse ou étranger). L'impôt à la source est prélevé par la fondation avant le versement.
Fiscalité du retrait : ce que vous payez
Impôt à la source en Suisse
Le retrait du libre passage est soumis à un impôt sur les prestations en capital, prélevé séparément du revenu ordinaire. Le taux dépend du canton de domicile (ou du siège de la fondation pour les non-résidents). Voici les taux indicatifs pour un retrait de 500'000 CHF :
| Canton | Taux effectif | Remarque |
|---|---|---|
| Schwyz | ~2,4 % | Le plus avantageux |
| Uri | ~2,6 % | |
| Obwald | ~2,8 % | |
| Berne | ~4,5 % | |
| Vaud | ~4,8 % | |
| Genève | ~5,5 % | |
| Jura | ~5,8 % | Le plus élevé |
Taux indicatifs 2026 pour une personne seule, retrait de CHF 500'000. Sources : administrations fiscales cantonales.
Optimiser avec le splitting
Le splitting consiste à répartir vos avoirs sur 2 comptes de libre passageet à les retirer sur deux années fiscales différentes. L'impôt sur les prestations en capital étant progressif, deux retraits de 250'000 CHF seront moins imposés qu'un seul retrait de 500'000 CHF. L'économie peut atteindre plusieurs milliers de francs selon le canton.
Conseil : planifiez le splitting plusieurs années à l'avance. Ouvrir un deuxième compte et transférer une partie de vos avoirs prend du temps. Consultez notre comparatif des fondations pour choisir.
Si vous résidez en France
Les résidents fiscaux français doivent déclarer le retrait du libre passage dans leur déclaration de revenus, cases 8SA/8SD. Le capital est imposé au titre des pensions et bénéficie du système du quotient(étalement sur 4 ans).
Grâce à la convention de double imposition franco-suisse, l'impôt à la source prélevé en Suisse peut être récupéré (ou imputé sur l'impôt français). La demande se fait via le formulaire de remboursement de l'administration fiscale du canton concerné.
Erreurs fréquentes à éviter
Ne pas échelonner les retraits (splitting)
Retirer l’intégralité de ses avoirs la même année fiscale augmente considérablement le taux d’imposition. En ouvrant 2 comptes et en retirant sur 2 années, vous pouvez économiser plusieurs milliers de francs.
Oublier le consentement du conjoint
Le retrait du libre passage nécessite la signature du conjoint ou du partenaire enregistré. Sans ce document, la fondation refusera la demande, ce qui retardera le versement.
Ne pas vérifier l’obligation d’affiliation UE
En cas de départ vers un pays UE/AELE, seule la part surobligatoire est libérée. La partie obligatoire reste en Suisse. De nombreux assurés l’apprennent trop tard et n’ont pas planifié leur budget en conséquence.
Attendre trop longtemps après 65 ans
Le retrait différé est possible jusqu’à 70 ans, mais si vous ne faites aucune démarche, certaines fondations versent automatiquement le capital. Contactez votre fondation pour connaître les délais applicables.
Questions fréquentes
Puis-je retirer mon libre passage en plusieurs fois ?
Oui, à condition d’avoir deux comptes de libre passage. Vous pouvez retirer un compte une année et l’autre l’année suivante, ce qui permet de réduire la progressivité de l’impôt sur les prestations en capital (splitting).
Puis-je transférer mon libre passage juste avant la retraite ?
Oui, vous pouvez transférer vos avoirs vers une autre fondation tant que vous n’avez pas atteint l’âge de la retraite. Certains assurés transfèrent vers un canton fiscalement avantageux avant le retrait, mais attention : c’est le domicile fiscal — pas la fondation — qui détermine l’imposition.
Que se passe-t-il si je ne retire pas mon libre passage à 65 ans ?
Le retrait n’est pas automatique. Vous pouvez différer jusqu’à 70 ans (voire 69 pour les femmes selon la fondation). Au-delà, la fondation verse le capital d’office. Pendant ce délai, votre avoir continue de fructifier.
Le chômage donne-t-il droit au retrait du libre passage ?
Non. Être au chômage ne constitue pas un motif de retrait anticipé. Vos avoirs restent bloqués sur le compte de libre passage jusqu’à ce qu’un motif légal s’applique (retraite, départ étranger, EPL, indépendant, etc.).
Le retrait du libre passage est-il imposable en France ?
Oui. Si vous résidez en France, le capital est imposé au titre des pensions (cases 8SA/8SD de la déclaration). Vous bénéficiez du système du quotient et de la convention de double imposition franco-suisse, qui permet de récupérer l’impôt à la source prélevé en Suisse.
Fondations pour optimiser votre retrait
Le choix de la fondation influence les frais, le rendement pendant la période d'attente et la facilité de la procédure de retrait. Voici quelques fondations adaptées :
Prêt à retirer votre libre passage ?
Comparez les fondations, optimisez votre fiscalité avec le splitting et suivez notre procédure pas à pas.